+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 654Санкт-Петербург и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Система восстановительной стоимости в страховании

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Актуальность исследования существующих способов установления страховой стоимости обусловлена также тем, что в судах все чаще страховщиками оспаривается ее величина. Постоянно имеют место попытки налоговых органов рассматривать в качестве страховой только балансовую стоимость имущества и предъявлять претензии страхователям по поводу экономически не обоснованных затрат по уплате страховой премии, когда страховая стоимость оказывается выше балансовой. Существует мнение, что, поскольку страховое законодательство не устанавливает методик определения страховой стоимости, необходимо по аналогии закона применять предусмотренные иными законодательными актами, в частности Федеральным законом от На наш взгляд, говорить об обязанности сторон сделки и суда применять аналогию закона нельзя в принципе.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Система страховой ответственности, являющаяся главной частью любого договора страхования, определяет величину, условия и методику осуществления страхового возмещения убытка в имущественном страховании и страховании ответственности за вред имуществу.

Страхование по системе восстановительной стоимости

Актуальность исследования существующих способов установления страховой стоимости обусловлена также тем, что в судах все чаще страховщиками оспаривается ее величина. Постоянно имеют место попытки налоговых органов рассматривать в качестве страховой только балансовую стоимость имущества и предъявлять претензии страхователям по поводу экономически не обоснованных затрат по уплате страховой премии, когда страховая стоимость оказывается выше балансовой.

Существует мнение, что, поскольку страховое законодательство не устанавливает методик определения страховой стоимости, необходимо по аналогии закона применять предусмотренные иными законодательными актами, в частности Федеральным законом от На наш взгляд, говорить об обязанности сторон сделки и суда применять аналогию закона нельзя в принципе.

В силу п. Таким образом, если стороны страховой сделки избрали тот или иной метод определения страховой стоимости, то нормы иных законов в части установления стоимости имущества по аналогии закона применяться не могут. В том же случае, когда стороны договора страхования пришли к соглашению об использовании положений других законодательных или иных правовых актов о порядке определения действительной стоимости, они могут выбрать тот или другой вариант из существующих легальных методик.

Например, в ст. В процессе проведения оценки могут применяться стандарты оценки для определения соответствующего вида стоимости объекта оценки. Постановлением Правительства РФ от Последняя категория используется в практике чаще всего просто по той причине, что пока не создано более точных оценок стоимости, признаваемых большинством субъектов хозяйственного оборота. В то же время рыночная стоимость, особенно когда она подвержена резким спекулятивным колебаниям вспомните, как скачет то вверх, то вниз цена на нефть , вряд ли может рассматриваться как истинная стоимость имущества.

Вследствие этого для определения действительной стоимости возможно применение и иных методик, что при определенных условиях может дать более достоверное значение стоимости имущества, чем его рыночная цена в данный момент времени.

Многие авторы под страховой стоимостью понимают цену покупки страхуемого имущества за минусом износа 1. Между тем ч. В условиях рынка цена продажи может существенно отличаться от цены покупки.

Возьмем для примера приобретение транспортного средства — при обычных условиях гражданского оборота например, при отсутствии дефицита на данную марку транспортных средств продать только что купленную автомашину или мотоцикл по цене, за которую они были приобретены, невозможно: она будет ниже. Как видим, практика определения страховой стоимости на основании цены приобретения страхуемого имущества здесь аналогией закона обоснована быть не может.

С правовой точки зрения это означает, что стороны страховой сделки своим соглашением утвердили иную методику расчета страховой стоимости, нежели рыночной стоимости. Положительный момент исследуемого метода заключается в исключительной простоте определения размера страховой стоимости. Негативных моментов значительно больше. Вещь может быть куплена и дешево, и дорого — это вопрос факта, а для страховщика важна все-таки объективная стоимость имущества.

Поскольку здесь силен субъективный момент, то ориентироваться на цену покупки зачастую не только неоправданно, но и опасно. Если вещь куплена за меньшую цену, чем она стоит на рынке, то при страховании на эту величину в случае повреждения или гибели имущества страхователь получит денежную сумму, которой будет недостаточно для ремонта или приобретения новой такой вещи взамен старой.

Если имущество приобретено за цену более высокую, чем рыночная, то существует опасность страхового мошенничества, поскольку за сумму страхового возмещения страхователь может приобрести такое же имущество, и у него еще останутся деньги.

К тому же справедливо говорить о том, что здесь владелец на самом деле теряет не то, что потратил на покупку этого имущества, а то, сколько эта вещь стоит объективно в момент ее утраты или гибели. Следует также подчеркнуть, что при определении страховой стоимости по цене приобретения не соблюдается требование закона об определении такой стоимости в момент заключения договора страхования п.

Фогельсон считает необходимым применение балансовой стоимости имущества с целью определения страховой стоимости для имущества юридических лиц 2. Согласно ч. На первый взгляд может показаться, что первая из приведенных здесь методик идентична определению страховой стоимости на основании цены приобретения имущества. Но это не так, поскольку данный законодательный акт позволяет увеличивать балансовую стоимость на те расходы, которые субъект хозяйственной деятельности понес на приобретение имущества сверх его цены приобретения например, было выплачено комиссионное вознаграждение посреднику или пришлось заплатить некие организационные взносы для того, чтобы быть допущенным к торгам, и т.

В качестве положительного момента отметим максимальную простоту определения страховой стоимости, так как она уже фактически указана в данных бухгалтерского учета. В ряде случаев этот метод способен привести к еще большему отступлению от принципа возмещения реального убытка. Так, в первой половине х гг. Ускоренная же амортизация, как известно, применяется достаточно редко и только в случае прямого разрешения закона.

Момент определения балансовой стоимости также практически никогда не совпадает с моментом заключения договора страхования. В этом случае имеется в виду среднерыночная стоимость имущества в месте его нахождения и на момент заключения договора страхования.

Именно этот метод чаще всего идентифицируется с нынешним подходом законодателя. Как видим, здесь вводится ряд субъективных моментов, которые могут весьма существенно повлиять на окончательный результат.

Положительный момент такого метода заключается в том, что здесь относительно незначительно влияние субъективного момента на оценку имущества.

В этом случае обычно проводится экспертиза или независимая оценка объекта, однако надо учитывать, что единой методики определения цены экспертным путем нет;. Но и тут возможен серьезный разброс в зависимости от количества учитываемых значений два, пять, десять и т. В первом случае при наступлении страхового события — гибели или хищении имущества — страхователь получит сумму страхового возмещения, которая будет ниже его реального ущерба, во втором — выше.

И то, и другое не соответствует принципам страхования, согласно которым подлежат возмещению реальные убытки страхователя или выгодоприобретателя;. Использование для выражения размера страховой стоимости валютного эквивалента тоже проблему не решает, так как курсы соответствующих валют также изменяются, причем часто независимо от уровня инфляции;.

Такой способ определения страховой стоимости чаще всего применяется при страховании груза — за основу берется цена приобретения плюс расходы на доставку в порт, на станцию или в аэропорт отправления, затраты на погрузку, а в некоторых случаях и на оплату страхового полиса. II ст. К недостаткам, помимо тех негативных моментов, о которых было сказано применительно к методу определения страховой стоимости на основании цены покупки, следует отнести неполное в ряде случаев покрытие убытков страхователя, хотя размер страхового возмещения в этом случае будет относительно выше, чем когда страховая стоимость определена просто как среднерыночная цена в месте нахождения в день заключения договора.

Страхование именно по такой стоимости востребовано сегодня страхователями, поскольку позволяет покрывать их реальный ущерб в полном объеме. В этом смысле среднерыночная цена дает возможность более точно определить страховую стоимость с учетом цен на открытом рынке.

Так, Ю. Этот довод сложно признать убедительным. Так, законодательства большинства государств, включая российское, допускают страхование предпринимательских рисков, в том числе неполучения ожидаемых доходов. Фогельсон сам же предлагает покрывать разницу в ценах путем страхования финансового риска 4. Другими словами, тот же самый результат будет достигнут через усложненную и в силу этого менее удобную для участников страховой сделки схему.

Эта методика используется иногда в автотранспортном страховании для расчета размера страхового возмещения при повреждении транспортных средств и некоторых других видов имущества. Величина износа одними страховщиками устанавливается с учетом амортизации, другие предлагают клиентам свою шкалу износа. В качестве положительного момента можно указать на то, что эта методика позволяет страховщику возмещать расходы по оплате работы специалистов.

В России не применяется, так как не соответствует п. Например, Дэвид Е. Положительная сторона данной методики заключается в том, что она в наибольшей степени соответствует принципу возмещения реального ущерба. Совершенно очевидно, что именно этот метод лучше всего подходит к ситуации страхования объекта, стоимость которого в период действия страхового договора заведомо будет изменяться.

Недостатки здесь те же, что характерны и для определения среднерыночной стоимости имущества на момент совершения страховой сделки. Кроме того, такую страховую стоимость сложнее использовать для расчета размера страховой премии. В первую очередь нужно отметить, что страхование по восстановительной стоимости является ведущей тенденцией мирового страхования. Дэвид Е. Клоченко среди различных видов страховой стоимости указывает и восстановительную стоимость застрахованного имущества 9.

Собакинских, напротив, категорически не согласен со страхованием по восстановительной стоимости. Комментируя ст. Здесь прежде всего необходимо ответить на вопрос: можно ли рассматривать восстановительную стоимость застрахованного объекта как реальный размер убытков страхователя или выгодоприобретателя при гибели такого объекта? Полагаем, что да. Если человек использует дом для проживания, то для него зачастую совершенно недостаточно просто получить рыночную стоимость разрушенного здания, ему нужен дом для проживания.

Поэтому здесь его подлинный интерес заключается не в получении некоей компенсации, а в восстановлении дома. Точно так же и предприятия, как правило, заинтересованы не просто в получении денег за сгоревшие или разрушенные производственные здания и оборудование, используемые в производственных целях, а в их восстановлении, чтобы иметь возможность продолжения производственной деятельности.

Для того чтобы владелец мог восстановить погибшее имущество, он должен получить больше, чем его остаточная стоимость, и при этом у него дохода не будет, он лишь восстановит то, что у него было до несчастия.

Наконец, никто не может помешать страхователю одновременно с имуществом застраховать свои финансовые риски, связанные с необходимыми затратами по восстановлению погибшего объекта страхования. Таким образом, страхование по восстановительной стоимости, как мы считаем, не приводит к образованию дохода у страхователя или выгодоприобретателя. Для страхования имущества по восстановительной стоимости существуют и серьезные правовые основания.

Прежде всего необходимо отметить, что закон не запрещает осуществлять страхование по восстановительной стоимости. Кроме того, в п. Восстановительная стоимость застрахованного имущества как раз и отражает те расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права пользования потребительской стоимостью.

Необходимо отметить, что большинство судов также рассматривают восстановительную стоимость как страховую действительную стоимость страхуемого объекта. ОАО обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности, в том числе в части определения страховой стоимости имущества по первоначальной восстановительной стоимости. Решением суда первой инстанции иск частично удовлетворен, но в части определения страховой стоимости суд оставил постановление налогового органа в силе.

Постановлением суда апелляционной инстанции решение оставлено без изменения. ФАС Волго-Вятского округа своим постановлением от При этом суд кассационной инстанции указал, что суды признали определение страховой стоимости имущества исходя из его первоначальной стоимости неправомерным, поскольку страховая стоимость должна быть равна действительной стоимости. Однако эти доводы были признаны необоснованными. В соответствии со ст. Из этого следует, что размер страховой суммы определяется соглашением сторон при том непременном условии, что она не должна превышать действительную стоимость имущества.

При этом следует исходить из реальной рыночной стоимости имущества, поскольку она может быть подвержена значительным конъюнктурным колебаниям. Согласно п. На расходы в целях налогообложения ОАО отнесло затраты в полном размере уплаченной страховой премии. Как в налоговом, так и в гражданском законодательстве отсутствуют нормы, обязывающие страхователя страховать имущество только в пределах его остаточной стоимости, поэтому налоговый орган неправомерно произвел перерасчет размера страховой премии, приняв в качестве действительной стоимости застрахованного имущества его остаточную стоимость.

В обжалованных судебных актах суд указал, что по спорному договору страхования имущества пределы страхового возмещения и страховая премия определены таким образом, что не позволяют соотнести страховую сумму с указанной в договоре стоимостью имущества, которую стороны определили как действительную. Гражданское законодательство не устанавливает взаимозависимости указанных величин, поэтому данный вывод не соответствует положениям ГК РФ.

При этом принятая налоговым органом страховая стоимость также не соотносится с ними. Учитывая изложенное, организация обоснованно отнесла к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль, сумму страховой премии, уплаченную по договору страхования имущества.

Довод налогового органа о ничтожности договора страхования в части превышения страховой суммы над страховой стоимостью в силу ст.

5. Системы страхования.

Страховое обеспечение — синоним страховой суммы и страхового покрытия , а система страхового обеспечения в правилах имущественного страхования — одно из главных условий для определения метода возмещения убытков, так как она показывает соотношение между страховой суммой страховым обеспечением и фактическим убытком. Например, застраховали объект страховой стоимостью 10 тыс. В правилах имущественного страхования могут быть использованы следующие методы возмещения убытков:. Страховая оценка объекта страхования равна 10 рублей. Договор страхования заключен на страховую сумму 10 рублей. Ущерб составил 4 рублей.

8.4. СИСТЕМЫ СТРАХОВАНИЯ (СИСТЕМЫ СТРАХОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ) И ФРАНШИЗА

При коллективном страховании или состраховании два и более страховщиков участвуют определенными долями в страховании одного и того же риска, выдавая совместный или раздельный полисы, каждый на страховую сумму в своей доле. Однако страховое возмещение в любом случае будет меньше или равно фактической стоимости имущества - В Сострахование иногда порождает так называемое двойное страхование, запрещаемое законодательством в отраслях страхования ущерба. Двойное страхование имеет место, если объект застрахован по одному и тому же риску в один и тот же период в нескольких страховых компаниях и страховые суммы, вместе взятые, превосходят страховую стоимость. Это значит, что при страховом случае суммы страховых возмещений, причитающихся со страховщиков, будут превосходить общую сумму ущерба.

Экономическая переводная литература О проекте Контакты. Категории Анализ банковской деятельности Аудит, ревизия, контроль Бухгалтерский учет и отчетность в различных отраслях народного хозяйства Государственное регулирование экономики Деньги и кредит Другое Инвестирование Инновационный менеджмент История экономических учений Консалтинг Макроэкономика Международная экономика Менеджмент Микроэкономика Налоговая система Основы экономической теории Планирование, бюджетирование, проектирование Размещение производительных сил Статистика Страхование Таможенное дело Теория бухгалтерского учета Туризм Управление проектами Финансы Финансы предприятия Ценообразование Экономика Экономика предприятия Экономика труда. Страховое дело 5. Системы страхования. В страховом деле применяют несколько систем страхования франшизи. В имущественном страховании наиболее распространенной является система страхования по действительной стоимости имущества, которая определяется как фактическая на день подписания договора.

Сегодня третья заметка по теме страхования. В прошлой статье речь шла об юридических аспектах.

Сведения о счетах строительной компании можно узнать из договора, либо по выписке ЕГРЮЛ. Так как информация обо всех открытых счетах сразу передается в ИФНС, ее может получить и взыскатель.

И пожеланиями будущей плодотворной работы. Всё же своим коллегам лучше выразить благодарность лично. На сайте есть много примеров благодарственных писем. Помогите написали благотв письмо для учениц и их родителей танцевальной студии, что доверились нашей школе танцев на протяжении 5 лет,Здравствуйте. А как можно написать характеристику студенту по производственной практике от руководителя предприятия.

Он укажет все нарушения, составит список обоснованных требований, высчитает неустойку. По большей части дольщики подписывают типовые договоры, составленные застройщиком. Туда включают различные пункты, уменьшающие ответственность застройщика либо вовсе выводящие его из-под ответственности.

Их там, конечно, выслушают, но поверят всё равно инспекторам. А в это время во дворе дома (многоквартирного) водитель автомобиля УАЗ 90945 отрывает моему родному Марк II передний бампер, царапает крыло, ломает крепление фар и прочее по мелочи, после этого стоит, нервно курит, много думает. Прибыв на место ДТП, картина маслом: водитель управляющей компании парковался на УАЗике во дворе, места было мало, справа мой Марк II, слева - Лексус, на вид в два раза дороже моего, взял правее, не рассчитал габариты. Полное авто сантехников (возможно электриков) и бдительные дамы с детскими колясками не дали его совести скомандовать сигнал к отступлению. Пришел, хожу с важным видом, вздыхаю, на всякий случай фотографирую.

Планировка квартиры должна соответствовать документам. Встречаются случаи, когда в плане БТИ указана стена, а на самом деле ее. Подобные нарушения могут привести к нежелательным последствиям. Необходимо убедиться в том, что продавец (чаще всего в этой роли выступает строительная или инвестиционная компания) является собственником продаваемого объекта недвижимости.

При коллективном страховании или состраховании два и более страховщиков участвуют определенными долями в страховании одного и того же риска, выдавая совместный или раздельный полисы, каждый на страховую сумму в своей доле. Однако страховое возмещение в любом. случае будет меньше или равно фактической стоимости имущества - В страхование, запрещаемое законодательством в отраслях страхования ущерба.  Еще по теме Страхование по системе восстановительной стоимости: Категория интереса в страховании. Страхование клиентов-организаций. Приложения.

Это социальная сеть, объединяющая несколько тысяч опытных юристов, адвокатов и юридических фирм, в частности в таких городах как Киев, Днепр, Харьков, Львов, Запорожье, Одесса, Донецк и многих. Соответственно, на сайте можно найти юриста, познакомиться с решением аналогичных ситуаций, почитать экспертные статьи и новости.

Содержание и уход за элементами озеленения и благоустройства в пределах сформированного земельного участка, согласно пункту11 Правил, входит в плату за содержание и ремонт общего имущества. В соответствии с пунктом 6. Контроль за выполнением требований, установленных настоящими Правилами, осуществляют государственные и муниципальные надзорные органы в соответствии с их компетенцией. Задолженность отдельных жителей Вашего многоквартирного дома за жилищно-коммунальные услуги не может являться основанием для непринятия мер по надлежащему содержанию и обслуживанию многоквартирного дома, обеспечению безопасных условий проживания в данном доме.

Претензионный порядок может быть предусмотрен законодательством (например, в Законе "О связи", Правилах оказания услуг подвижной связи, Законе РФ "О защите прав потребителей") или условиями договора. Даже если обязательный претензионный порядок не предусмотрен законами и договором, никто не мешает написать претензию, а как следствие - и ответ на .

Так же заявитель является инвалидом. Заявитель просит провести внутреннюю проверку по факту предъявления заявителю незаконного требования об уплате налога.

Может я не согласен с нарушением. Почему тогда срок который мне дают на устранение, меньше чем срок за который я могу обжаловать постановление. Это же какая то белеберда.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Геннадий

    Я думаю, что Вы не правы. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM, пообщаемся.